Негативний прибутковий податок характеризує становище, коли сума економічних благ, які отримують окремі групи населення за рахунок державного бюджету чи спеціальних фондів, перевищує суму сплати ними податків. Іншими словами – Н. п. п. означає зобов’язання уряду субсидувати громадян, коли їхні доходи падають нижче певного рівня Н. п. п. передбачає, по-перше, гарантований щорічний дохід сім’ї, нижче якого він падати не повинен. По-друге, він включає коефіцієнт скорочення допомоги, що вказує, на яку суму зменшується допомога при наявності
заробітку. Напр., за планом гарантований щорічний дохід дорівнює 8 тис. дол., а коефіцієнт скорочення допомоги складає 50%. Таким чином, якщо у сім’ї немає доходів, вона відповідно до принципів Н. п. п. буде отримувати субсидію у розмірі 8 тис. дол. Якщо вона заробляє 4 тис. дол., то втратить 2 тис. дол. із субсидії (тобто 50% від заробітку в 4 тис. дол.) і її загальний дохід складатиме 10 тис. дол. (заробіток в 4 тис. дол. + 6 тис. дол. допомоги). Якщо зароблено 8 тис. дол., то субсидія скоротиться до 4 тис. дол. і т. д. При заробітку 16 тис. дол. субсидія зводиться до нуля, в цьому випадку нормальний прибутковий податок знімається з дальшого приросту заробітку і називається доходом, який повністю використовується на покриття споживчих потреб.